世界各國(guó)稅費(fèi)占利潤(rùn)比重是多少?11月20日，世界銀行和普華永道在京發(fā)布《2019年世界納稅報(bào)告》，該報(bào)告從一個(gè)樣本公司的視角，橫向比較了2017年全球190個(gè)經(jīng)濟(jì)體的納稅環(huán)境。

從全球平均納稅數(shù)據(jù)來(lái)看，2017年全球平均總稅收和繳費(fèi)率(包含剔除增值稅的稅收、社保繳費(fèi)、非稅收入)為40.4%，納稅時(shí)間為237小時(shí)，納稅次數(shù)為23.8次，報(bào)稅后流程指數(shù)為59.5。

其中，中國(guó)2017年的總稅收和繳費(fèi)率(即稅費(fèi)合計(jì))為64.9%，納稅時(shí)間為142小時(shí)，納稅次數(shù)為7次，報(bào)稅后流程指數(shù)為50。

普華永道大中華區(qū)稅務(wù)部主管合伙人吳家裕表示，中國(guó)的納稅時(shí)間從2004年的832小時(shí)壓縮至2017年的142小時(shí)，體現(xiàn)出稅收數(shù)字化正在顛覆傳統(tǒng)辦稅模式。

全球稅費(fèi)比例下降明顯

世界納稅報(bào)告問世有13年了，這是首次在中國(guó)發(fā)布該報(bào)告。

據(jù)了解，世界銀行是從一個(gè)虛擬的“樣本公司”的視角，來(lái)衡量全球不同經(jīng)濟(jì)體的納稅環(huán)境。該虛擬企業(yè)為中等規(guī)模的傳統(tǒng)制造業(yè)，進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，處于運(yùn)營(yíng)第二年，在各經(jīng)濟(jì)體最大的商業(yè)城市運(yùn)營(yíng)，為100%的本土公司，營(yíng)業(yè)額為人均國(guó)民收入的1050倍，并附加部分特定事項(xiàng)，比如一單土地出售交易。

“在中國(guó)的樣本公司，選取的是在北京、上海經(jīng)營(yíng)的一家中型制造業(yè)企業(yè)?！笔澜玢y行全球指標(biāo)私營(yíng)機(jī)構(gòu)發(fā)展專家喬安娜·納斯?fàn)栐诎l(fā)布會(huì)現(xiàn)場(chǎng)表示。

拉長(zhǎng)時(shí)間軸來(lái)比較的話，2004年到2017年全球平均納稅數(shù)據(jù)確實(shí)有變化：總稅收和繳費(fèi)率從2004年的53.1%降至2017年的40.4%，納稅次數(shù)從2004年的34.4次降至2017年的23.8次，納稅時(shí)間從2004年的324小時(shí)降至2017年的241小時(shí)。

“總稅收和繳費(fèi)率不同于法定稅率，包含樣本公司在經(jīng)營(yíng)第二年負(fù)擔(dān)的全部稅款和強(qiáng)制性收費(fèi)，具體包括利潤(rùn)稅或企業(yè)所得稅、公司負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)和勞動(dòng)力稅、財(cái)產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅、其他稅。增值稅因?yàn)槭窍M(fèi)者承擔(dān)的稅收，不計(jì)入其中。計(jì)算總稅收和繳費(fèi)率，是用實(shí)際應(yīng)納稅額占商業(yè)利潤(rùn)的比重得出?！眴贪材取ぜ{斯?fàn)柆F(xiàn)場(chǎng)表示。

根據(jù)普華永道英國(guó)稅收透明度、總稅收貢獻(xiàn)主管合伙人安德魯·派克曼現(xiàn)場(chǎng)提供數(shù)據(jù)來(lái)看，全球平均利潤(rùn)稅率從2004年的19%大致降至2017年的17%，勞動(dòng)力稅費(fèi)率(中國(guó)又稱為社保費(fèi))從2004年以來(lái)大致維持在17%的水平，其他稅則從2004年的17%降至2017年的9%。

“通過比較全球190個(gè)經(jīng)濟(jì)體的稅收營(yíng)商環(huán)境，幫助各國(guó)政府和企業(yè)了解本國(guó)稅收營(yíng)商環(huán)境，是否與全球稅收大環(huán)境的同步變化，也可從他國(guó)的稅收實(shí)踐中汲取經(jīng)驗(yàn)。加深稅企雙方對(duì)稅收營(yíng)商環(huán)境的了解，也能進(jìn)一步提升稅企間的信任與理解。” 安德魯·派克曼表示。

“樣本公司的視角，能方便進(jìn)行全球稅收環(huán)境比較，數(shù)據(jù)具有典型性，但樣本公司的數(shù)據(jù)并不能代表某個(gè)經(jīng)濟(jì)體的稅收環(huán)境的全部?！逼杖A永道中國(guó)內(nèi)地及香港中國(guó)稅收政策服務(wù)主管合伙人梅杞成補(bǔ)充道。

中國(guó)稅收環(huán)境改善明顯

在這十幾年里，中國(guó)的納稅數(shù)據(jù)也發(fā)生了很大變化。中國(guó)的總稅收和繳費(fèi)率從2004年的82.8%降至2017年的64.9%，納稅次數(shù)從2004年的37次降至2017年的7次，納稅時(shí)間從2004年的832小時(shí)降至142小時(shí)。

橫向比較來(lái)看，2017年中國(guó)在納稅時(shí)間、納稅次數(shù)、報(bào)稅后流程指數(shù)上，相較全球平均水平都有優(yōu)勢(shì);但是總稅收和繳費(fèi)率要比全球平均水平高。

“中國(guó)的稅收并不高，主要是名義社保繳費(fèi)率較高的緣故。”梅杞成對(duì)記者表示。

中國(guó)納稅指標(biāo)進(jìn)步明顯。僅2017年一年時(shí)間里，納稅時(shí)間就從207小時(shí)縮短為142小時(shí)，同比降低31%。在納稅時(shí)間指標(biāo)上，中國(guó)為2017年全球進(jìn)步最大的十個(gè)經(jīng)濟(jì)體之一。

梅杞成指出，中國(guó)稅務(wù)部門聚焦稅制改革與技術(shù)進(jìn)步，積極推進(jìn)納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)辦理的數(shù)字化，開展“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)，并將“金稅三期”系統(tǒng)的應(yīng)用擴(kuò)圍至全國(guó)，并為納稅人提供在線宣傳和涉稅輔導(dǎo)等。

“在信息技術(shù)應(yīng)用上，中國(guó)不再是個(gè)追趕者，還是個(gè)積極實(shí)踐者。三個(gè)月前，深圳稅務(wù)局開出了第一張應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)票?！泵疯匠杀硎尽?

這些數(shù)據(jù)還只是2017年的情況，2018年中國(guó)政府仍在繼續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)舉措，還在研究更大規(guī)模的減稅降費(fèi)舉措。

11月19日晚間，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》，指出稅務(wù)總局要配合有關(guān)部門抓緊研究提出推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅、對(duì)小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收免除的建議，統(tǒng)籌提出解決稅制改革和推進(jìn)過程中發(fā)現(xiàn)問題的建議。各省稅務(wù)局要圍繞進(jìn)一步加大減稅力度，深入組織開展調(diào)查研究，積極提出有針對(duì)性、切實(shí)可行的意見建議。